Одной из форм последних являются международные расчеты, под которыми понимается совокупность методов взаиморасчетов по торговым и некоммерческим операциям между контрагентами, находящимися в разных государствах. Они осуществляются через банковские учреждения и регулируются соглашениями между сторонами, национальными правовыми актами и международными правилами.

В процессе заключения договора между контрагентами определяется вид валюты, используемой для взаиморасчетов и порядок ее обмена. В качестве таковой может выступать национальная валюта одного из государств сторон соглашения или любая другая. Основная часть международных расчетов производится в долларах США. Более 50% платежей по торговым сделкам и свыше 80% валютных операций проводятся в американской валюте.

Основные формы международных расчетов

По мере развития торговых отношений между странами сложилась и постоянно совершенствуется определенная система взаиморасчетов. Чаще всего используются следующие формы расчетов между странами:

• Авансовый платеж полный или частичный. В последнем случае он может составлять от 20 до 30% от суммы сделки и позволяет минимизировать риски экспортеров.
• Отсроченный платеж с банковской гарантией или подкрепленный резервным аккредитивом. Оплата производится с использованием открытого счета с соответствующим обеспечением.
• Документальный (коммерческий) аккредитив. Наиболее сложный и дорогостоящий вариант международных расчетов, позволяющий избежать возможности неполной оплаты по договору.
• Инкассо документарное. Достаточно безопасный способ взаиморасчетов, однако существует риск того, что покупатель не внесет оплату.
• Открытый счет. Данный метод взаиморасчетов предполагает поставку товаров с последующей их оплатой в установленные договором сроки (обычно это 30, 60 или 90 суток).

Последняя форма международных расчетов применяется между надежными деловыми партнерами, когда кредитоспособность импортера не вызывает сомнений. В целях снижения рисков экспортеры прибегают к кредитному страхованию. Существуют и иные формы международных расчетов в виде банковских или электронных переводов, векселей, чеков (дорожных и туристических), а также использование дебетовых или кредитных карт. Особым видом взаиморасчетов между контрагентами является валютный клиринг.

Функции и правила международных расчетов

Финансово-кредитные операции, в рамках внешнеэкономической деятельности юридических лиц и отдельных граждан, предполагают проведение платежей и систему, гарантирующую соблюдение интересов сторон при заключении сделок. Международные расчеты выполняют следующие функции:

• Оплата. Платеж осуществляется покупателем (импортером) посредством банковского или электронного перевода, банковской тратты или иным способом.
• Обеспечение. Предоставление гарантий исполнения обязательств сторонами заключившими договор, с использованием документарных или коммерческих аккредитивов, а также страховых инструментов.
• Кредитование или финансирование. Предусматривает предоставление заемных средств продавцу или покупателю для проведения экспортно-импортных операций. Возможно использование таких инструментов как переводные или компенсационные аккредитивы, а также иных форм взаиморасчетов.

В мировой практике сложились три основных правила международных расчетов. Прежде всего, для гарантирования и обеспечения оплаты поставок осуществляется страхование экспортных кредитов. Во-вторых, снижение рисков, связанных с колебаниями курсов обмена валют. В-третьих, привлечение факторинговых компаний, которые специализируются на проверках платежной дисциплины, проведении авансовых платежей и взысканиях по просроченным обязательствам. Международные расчетные операции (МРО) представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, организациями и гражданами, находящимися на территории разных стран. Основными посредниками в МРО выступают банки, которые обеспечивают межстрановое движение денежных средств своих клиентов на основе корреспондентских отношений. Подавляющая часть расчетов осуществляется в порядке безналичных расчетов. На состояние международных расчетов оказывают влияние следующие факторы: 1) положение стран на товарных и денежных рынках; 2) степень использования и эффективность государственных мер; 3) регулирование межстрановых потоков товаров, услуг и капиталов; 4) различие в темпах инфляции в отдельных странах; 5) состояние платежных балансов; 6) условия внешнеторговых контрактов; 7) международные правила и обычаи; 8) особенности банковской политики; 9) валютное законодательство.
Финансовые условия международного контракта в МРО обеспечивают:
а) более быстрое поступление валютной выручки от экспортера;
б) снижение издержек по расчетам;
в) точное выполнение обязательств при импорте товаров;
г) ускорение оборачиваемости валютных средств;
д) устранение необоснованного кредитования иностранных партнеров.
При этом должны правильно оформляться документы.
Субъектами МРО являются экспортеры, импортеры, банки; МРО регулируются международными правовыми нормами, а также банковскими традициями и правилами.
Международные расчеты осуществляются через банки, которые открывают и поддерживают корреспондентские отношения через счета «ЛОРО» (счет иностранных банков в данном банке)и «ностро» (счет данного банка в иностранных банках). При этом равновеликие требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.
Большое значение при этом имеют внешнеторговые контракты; они включают в себя следующие понятия: 1) цена валюты и способ ее определения; 2) валюта платежа; 3) курс пересчета валюты цены в валюту платежа (при их несовпадении); 4) валютные оговорки, страхующие от риска валютных потерь на случай изменения курса валют; 5) условия расчетов (наличие платежа или кредита); 6) формы расчетов (инкассо, банковский перевод, открытый счет, аккредитив); 7) средства платежа (векселя, чеки и т.д.). Правильность выбранных условий имеет большое значение для покупки вовремя товара, необходимо при этом минимизировать риски и точно следовать выбранным условиям. Валюта цены (валюта сделки) – это валюта, в которой выражена цена товара в контракте. Валюта платежа – это валюта, в которой происходит оплата по контракту. валюта платежа может не совпадать с валютой цены. При несовпадении валюта цены является формой страхования от риска. Выбор условий расчета зависит от страны-контрагента, конъюнктуры товарного рынка, характера товара, торговых обычаев, наличия межправительственных соглашений, действующих международных соглашений, банковских традиций. Так, сырьевые и продовольственные товары продаются за наличный расчет; машины и оборудование – за кредит; биржевые товары – на основании типовых условий. Валютные риски возникают при торговле в кредит в связи с падением курса валюты платежа и уменьшением в связи с этим суммы национальной валюты при обмене выручки; изменением покупательной способности валюты и уменьшением в связи с этим цен: повышаются цены – экспортер платит бoльшую сумму, снижаются – меньшую. Защитные оговорки применяются для минимизации валютных рисков. Есть двусторонние оговорки – защита интересов покупателя и продавца – и односторонние оговорки. Первые – предусматривают пересчет суммы платежа случае изменения курса валюты платежа и используются в торговле и с развитыми, и с развивающимися странами; вторые – только с развитыми странами и при этом пересчитывается (при повышении или понижении валютного курса) сумма платежа. Есть одновалютные и мультивалютные оговорки; первые применяются при совпадении валюты цены и платежа, при вторых ставится в зависимость от курса другой валюты. Кроме того, существует индексная оговорка, которая применяется для защиты от падения покупательной силы валют; суммы платежа изменяется в зависимости от движения индекса цен, используются при этом «скользящие цены»: изменяется сумма платежа и цена товара параллельно движению рыночных цен на товар.
В банковской практике распространено (особенно на Западе) страхование рисков путем встречных требований и обязательств в иностранной валюте (хеджирование). Методы хеджирования применяются при срочных валютных сделках, форвардных операциях, связанных с покупкой одной валюты по курсу «спот» (текущий курс наличных валютных сделок) и одновременно продажа другой валюты по курсу «форвард», который отличается от курса спот; можно и покупать, и продавать и другие валюты по курсу «спот». Курс спот отличается от курса «форвард» на величину премий если первый ниже второго, или на величину дисконта – если первый выше второго.
Есть еще инструмент, минимизирующий степень валютных рисков – это валютные опционы. При покупке опциона за определенное вознаграждение (премию) одно лицо (банк, фирма, физическое лицо) предоставляет другому лицу право купить (опцион «коли») или продать (опцион «пут») валюту по согласованному курсу в любой день в течение определенного периода, либо вообще отказаться от сделки без возмещения убытков (что отличает опционы от форварда).
Кроме указанных выше инструментов, уменьшающих валютные риски, есть еще один такой инструмент – фьючерсные операции (функционирует с 1972 г.) – это срочные сделки, при которых осуществляется купля-продажа валюты по фиксированному в момент заключения сделки курсу; исполнение операции – через 2–3 года; в качестве гарантии вносится премия; целью подобных сделок является хеджирование.
Наличный расчет сделок – еще один инструмент международных расчетов – это полная оплата товара до срока или в момент его перехода, либо его документов покупателю. Расчет в кредит (рассрочка платежа) – коммерческий кредит – тоже инструмент международных расчетов, при которых выдается кредит экспортера импортеру или производится выдача аванса импортера экспортеру; коммерческий кредит может быть в этом случае в двух формах: вексельный или по открытому счету. Вексельный кредит оформляется срочной траттой (переводным векселем): экспортер, отгрузив товар, выписывает на импортера срочную тратту и передает ее вместе с документами в свой банк; импортер получает в своем банке документы только после акцепта тратты; вексель до 1 года остается в банке импортера, более 1 года – в банке экспортера. Кредит по открытому счету – это обычный кредит, он, как правило, покрывает до 90% объем сделки, остальные 10% – наличными.
Неблагоприятные тенденции в мировой экономике вызывают риски неплатежа – экономические риски; при этом вводятся дискриминационные меры: эмбарго, мораторий на выплату долгов, возникают политические риски, чтобы их минимизировать, прибегают к страхованию.
Одним из самых распространенных инструментов в международных расчетах является аккредитив. Аккредитив – это одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента; аккредитивы (импортера) открываются в пользу бенефициара (экспортера). Контрактом предусматривается, что банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) либо акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок. Банк-эмитент может уполномочить другой банк произвести такой платеж, акцепт или легацию тратт бенефициара при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, а также при выполнении других условий аккредитив.
Аккредитивы могут быть:
а) отзывными (если нет указания, что он отзывной);
б) безотзывными;
в) переводными (трансфарабельными);
г) револьверными;
д) покрытыми;
е) непокрытыми (неподтвержденными).
Отзывные аккредитивы могут быть изменены или аннулированы банками-эмитентами в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Трансферабельный аккредитив предоставляет право давать банку, который делает оплату или акцепт, а также любому другому банку, уполномоченному легоциировать, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары). Револьверный аккредитив – это такой аккредитив, при котором по мере его использования сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается после каждой выплаты в пределах установленной общей суммы лимита и срока предоставления документов по аккредитиву. Покрытые аккредитивы – это такие аккредитивы, когда банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива. Платежи по непокрытым аккредитивам совершаются в пользу бенефицара после получения банком возмещения от банка-эмитента или подтверждения банка.
Инкассовые операции, применяемые в международных расчетах, – это расчетная банковская операция, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкциями своего доверителя, принимает на себя обязательство совершить операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) акцепта или платежа, выдачи коммерческих документов против акцепта или платежа, либо выдачи документов на иных условиях.
Для выполнения инструкции доверителя банк-ремитент пользуется услугами других банков (инкассирующих) – этот банк называется представляющим банком; банк-ремитент производит все операции за счет денег доверителя. Документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, которое имеет строгие инструкции. «Чистое инкассо» – это инкассо финансовых документов, переводов и простых векселей, чеков, платежных расписок и других документов, используемых для получения платежей, когда они не сопровождаются коммерческими документами (счета, страховые документа, документы о праве собственности и др.). «Документарное инкассо» – это инкассо финансовых и коммерческих документов или только коммерческих документов.
Банковские переводы в международных расчетах производятся с помощью платежных поручений, адресованных одним банком другому, а также посредством чеков. Платежное поручение – это приказ банка своему корреспонденту о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения этой суммы банку-плательщику.
Гарантийные операции в международных расчетах – это выдача банковских гарантий (поручительств) для обеспечения обязательств разного рода; бывают платежные гарантии – это гарантии обеспечения платежных обязательств импортерам (принципалам), перед иностранными экспортерами (бенефициарами), а также договорные гарантии (тендерные, по возврату аванса) – это гарантии обеспечения исполнений обязательств экспортеров или подрядчиков (принципалов) перед иностранными импортерами или заказчиками (бенефициарами).

1. Корреспондентские отношения в иностранной валюте

Банки открывают корреспондентские счета для: 1. привлечение новых клиентов 2. получение доходов в виде комиссии за пользование корреспондентской сетью.

Каждая проводка по корреспондентскому счету оформляется выпиской, которая передается по системе СВИФТ (SWIFT), модему, телексу, факсу. К ней прилагается авизо. Авизо, как правило, содержит подробную информацию о приказодателе и бенефициаре, а также соответствующие указания для получателя платежа, с тем чтобы могли определить источники поступления денег. При дебитовании счета авизо, как правило, не пересылается, так как владелец счета сам формирует и распределяет суммы в соответствии с проводкой. Учет корреспондентских счетов ведется на следующих счетах:1. счета Ностро (наши счета в иностранном банке): 30114, 30115- отличие состоит в конвертируемости валют 2. счета Лоро (счета банков корреспондентов в нашем банке): 30112, 30113; 30111 - это счет банков-нерезидентов в рублях.

Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств, либо в форме овердрафта кредитования счета. Платежи могут осуществляться со дня валютирования, которое означает отметку о дате, с момента которой проведенная ранее по счету сумма становится реальной.

• 2. Учет расчетов по экспорту
• 1. Расчеты путем банковского перевода.

При поступлении в уполномоченный банк платежного поручения от иностранного банка корреспондента о выплате средств в пользу клиента экспортера и выписки с корреспондентского счета Ностро выполняется следующая проводка: Д 30114, 30115 К 47422. Если в платежном поручении указан способ возмещения полномочия дебетовать счет Лоро, то проводка следующая: Д 30112, 30113 К 47422. На счет 47422 может зачисляться не только сумма оплаты, но и комиссионное вознаграждение нашему банку от клиента иностранного банка. После этого средства клиента перечисляются на транзитный счет: Д 47422 К 405-408 (транзитный). Если в платежном поручении содержится условия выплаты суммы против предоставления каких-либо документов, то прошедшая проводка осуществляется только с предоставления необходимых документов экспортером. Часть валютной выручки подлежит обязательной продаже (10%).

Проводки: 1.поступление валютной выручки Д 30102 840 К 405-408 (тр) 2.перечисление 10% на обязательную продажу Д 405-408 (тр) 840 К 47405 840 3.перечисление средств на биржу для продажи Д 47405 840 К 30114 840 4.поступление рублей Д 30102 810 К 47405 810. Курс ЦБ и курс продажи могут быть разные. В связи с этим может образоваться положительная или отрицательная реализованная курсовая разница:

Д 47405 840 К 30114 - 100 $ (2800)

3000 Д 30102 К 47405 - 2800

5. перечисление рублевых средств клиенту Д 47405 810 К 405-408 810 6.перечисление 90% валютной выручки на текущий счет Д 405-408 (тек) 840 К 405-408 (тек) 840.

Не подлежит обязательной продаже: 1 поступление в качестве взноса в

уставный капитал 2.поступление от продажи фондовых ценностей 3. поступление в виде депозитов погашение кредитов, проценты 4. поступление в виде пожертвований на благотворительные цели 5. поступление в виде возврата авансированных платежей по неисполненным импортным контрактам.

Покупка инвалюты на специальный транзитный счет проводится аналогично через счет 47405 - рубли.

2. Инкассовая форма расчетов.

Уполномоченный банк, в котором обслуживается клиент-экспортер принимает от него документы на инкассо (для востребования платежа). Документы, принятые для отправки на инкассо приходуются на счет 91101: Д 91101 (840,978) К 99999 (810). Данный счет подлежит обязательной переоценки: а) положительная Д 91101 К 99999 б) отрицательная Д 99999 К 91101. Принятые от клиента документы оформляются соответствующим образом и отсылаются на инкассо: Д 91102 (840, 978) К 91101(840). Как правило, комиссионное вознаграждение, а также возмещение расходов оплачиваются плательщиком нерезидента. Их сумма включается в инкассовое поручение Д 91102 К 99999. Если комиссия удерживается с экспортера, то она удерживается с суммы платежа. При получении платежа от банка-нерезидента счет 91102 закрывается Д 99999 К 91102.

3. Аккредитивная форма расчетов.

В международной практике для обеспечения платежей по аккредитиву могут открываться как аккредитив с валютным покрытием так и аккредитив, открытый под гарантию банка-эмитента. В первом случае банк-эмитент при открытии аккредитива обязан перечислить сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка. Во втором случае условиями аккредитива может быть предусмотрена оплата документов со счета Лоро, то есть. со счета банка-эмитента.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив.

Уполномоченный банк получив аккредитивное письмо заводит досье по экспортному аккредитиву. Он получает гарантию об оплате: Д 91305 К 99999

После проверки документов, представленных экспортером производится оплата Д 30112, 30113 К 405-408 (транзитный). Закрытие гарантии Д 99999 К 91305. Если по условиям аккредитива платеж предусмотрен против предоставленных документов банку-эмитенту, то получив эти документы банк выполняет расчеты по инкассо.

Проводки: 1. поступление средств Д 30114, 30115, 30112, 30113 К 47422 (оплата +комиссия) 2.перечисление на транзитный счет Д 47422 К 405-408 (транзитный) 3. отражение суммы комиссии Д 47422 К 70107.

Расчеты покрытыми (депонированными) аккредитивами.

Полученная от иностранного банка сумма покрытия зачисляется на счет 40902

Д 30112-30115 К 40902. После проверки документов осуществляется оплата Д 40902 К 405-408 (транзитный).

3. Учет расчетов по импорту

бухгалтерский учет операция кредитная организация

1. Банковские переводы.

Переводы по импорту выполняются банками на основании заявления клиента на перевод средств поставщику-нерезиденту. Вместе с заявлением клиент предоставляет копии: грузовых таможенных деклараций, накладной. Оплата осуществляется с текущего валютного счета в банке, в котором оформлен паспорт импортной сделки Д 405-408 К 30112-30115. Плата за перевод осуществляется одним из вариантов: 1. наш банк выполняет платеж за счет импортера, иностранный банк за счет иностранного предприятия 2. банки осуществляют платеж за счет перевододателя 3. банки списывают расходы за счет бенефициара (получателя платежа). Если комиссия удерживается нами с нашего клиента Д 405-408 (текущий) К 70107. При выполнении перевода может возникнуть необходимость конверсии одной валюты в другую, например, текущий валютный счет открыт в долларах, а валюта платежа в евро: 1. заключение сделки

Д 47408 (840) К 47407 (978) 2. удовлетворение требований Д 405-408 (840) текущий

К 47408 (840) (тек) 3.исполнение обязательств Д 47407(978) К 30112, 30114 (978) 4. за конверсию берется комиссия Д 405-408 (840) (тек) К 70103 (810).

2. Инкассовая форма

Поступившие от иностранного банка инкассовое поручение и товарные документы приходуются на счет 91103 Д 91103 К 99999. Далее осуществляется банковский перевод.

3. Аккредитивная форма расчетов

Непокрытый аккредитив

Банк выдает гарантию Д 99998 К 91404. Из иностранного банка поступают документы по аккредитиву Д 91103 К 99999. Далее осуществляется банковский перевод.

Покрытые аккредитивы

1. депонирование средств с клиента осуществляется за счет собственных средств клиента или за счет предоставленному ему кредита Д 405-408 (840, 978) текущий

К 47409 2.. перечисление средств Д 47410 К 30112-30115 3. после получения подтверждения о перечислении средств обязательства и требования закрываются

Д 47409 К 47410 4. при открытии аккредитива на него заводится досье Д 90908 К 99999 5. при совершении расходных операций счет закрывается Д 99999 К 90908

Международные расчеты - это система механизмов реализации денежных требований и обязательств, которые возникают между разными субъектами в сфере международных экономических отношений.

Эволюция международных расчетов отображает развитие международных отношений, валютных систем, финансовых рынков, в том числе рынка финансовых услуг. Необходимость международных расчетов обусловлена международной торговлей, вывозом капитала, миграционными процессами и др.

На современном этапе международные расчеты являются объектом государственного регулирования, которое осуществляется за несколькими направлениями. Государство влияет на систему расчетов, поскольку нередко самая берет в них участие; законодательно регламентирует, периодически вводя определенные валютные ограничения, создавая органы валютного контроля и т.п.; влияет на расчеты через систему международных организаций.

Международные расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме путем соответствующих записей на банковских счетах в уполномоченных банках; они непосредственно связаны с обменом валют.

Субъекты международных расчетов:

• импортеры;
• экспортеры;
• банки, кредитные учреждения;
• государство;
• международные организации;
• физический лица.

Существует три основные вида организации международных расчетов:

• расчеты через организацию корреспондентских отношений между коммерческими банками;
• расчеты через корреспондентские счета, которые приоткрываются в учреждениях центральных банков. Как правило, это полные расчеты, которые выполняются индивидуально, на валовой основе, их можно характеризовать как платежи брутто;
• расчеты через клиринговые учреждения. Это расчеты, или платежи, нетто.

Для осуществления международных расчетов уполномоченные банки используют свой заграничный аппарат (филиала, отделение, дочерние банки) и корреспондентские отношения с иностранными банками.

Корреспондентские отношения как одна из основных организационных форм банковской деятельности на международных рынках рассмотрены в теме «Международное банковское дело».

В основу международные расчеты положены движение товарно-распорядительных документов и операционное оформление платежей.

Главными факторами, которые выражают состояние международных расчетов, есть:

• условия внешнеторговых контрактов;
• валютное законодательство;
• особенности банковской практики;

международные правила и «обычаи» и т.п..

Существуют такие типы международных расчетов.

• Национальной валютой:
• торговые, кредитное и платежное соглашения между странами;
• Международной коллективной валютой (СПЗ, евро):
• торговые, кредитное и платежное соглашения в пределах интеграционных группировок стран;
• Клиринговые расчеты:
• международные платежные соглашения клирингового типа - соглашение между правительствами двух и больше стран при обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств;
• Золотом:
• используется в международных расчетах опосредованно на рынке золота.

Виды международных расчетов зависят от:

• Специфики субъекта :
• между конкретными контрагентами;
• между банками;
• между банком и контрагентом;
• между государством и банком;
• между государствами.
• Взаимодействия субъектов :
• направления;
• через посредников.
• От объекта:
• торговые операции;
• инвестиционные операции;
• некоммерческие операции.
• Условия расчетов:
• наличные;
• с предоставлением кредита.

Формы международных расчетов (представленные в направлении спада выгодности для экспортера):

• 100 процентный - ной аванс или авансовые платежи (предоплата);
• аккредитив;
• инкассо;
• банковский перевод;
• банковский вексель;
• банковский чек;
• открытый банковский счет;
• консигнация;
• пластиковые карточки.

Рассмотрим каждую из перечисленных форм расчета .
Авансовые платежи (предоплата) редчайшее явление в нормальных международных валютных расчетах.
Авансовая оплата - это форма оплаты когда импортер самостоятельно или через свой банк или банк экспортера оплачивает товар в момент передачи им заказ экспортеру. Используется только в случае неудовлетворительного кредитного состояния импортера или при наличии трудностей в получении экспортером денежных средств, необходимых для производства заказанных импортером товаров. Но в любом случае конечные расчеты будут зависеть от проверки всех документов банком - импортера.
Аккредитив - соглашение согласно которой, банк обязуется по просьбе клиента оплатить документы третий лицу (бенефициару-экспортеру), в пользу которой открытый аккредитив, оплатить ли акцепт тратты, которую выставил бенефициар, или сделать негоциацию (куплю) документов, выставленных ему экспортером (бенефициаром) соответственно определенным условиям.
Аккредитивсоответственно Унифицированным правилам и обычаям для документальных аккредитивов, которые разработаны Международной торговой палатой и с 1 января 1994 г. приобрели силу означает письменное обязательство банка эмитента, которое выполняется по требованию и на основании инструкций клиента (заявителя аккредитиву):

• осуществить оплату бенефициарове или по требованию третьему лицу;
• оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), составленные на бенефициара;
• уполномочить другой банк выполнить оплату, акцептование или негоциацию таких переводных векселей (тратт).

Аккредитив сравнительно с другими видами расчетов предоставляет большие возможности защиты интересов экспортера.

• При подписании соглашения о куплю-продажу экспортер должен четко определить, какие риски и требования ему необходимо учитывать относительно:
• политических, экономических и юридических условий в стране покупателя;
• платежеспособности и надежности покупателя;
• собственной ликвидности.

Аккредитив по форме бывает:

• денежный - это именной денежный документ, в котором указано распоряжения банка о выплате владельцу определенной суммы полностью или частями. Он выплачиваются в указанной валюте или в валюте страны. Где аккредитивы предъявляются, по курсу на день платежа;
• товарный (документальный) - предусматривает, что покупатель дает доверенность банка, который обслуживает, открыть такой товарный аккредитив, где указывается наименование товара и документы, которые необходимо предъявить для получения платежа.

В расчетах по документальному аккредитиву принимают участие:

• импортер (приказодатель) , который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
• банк импортера, или банк-эмитент , который открывает аккредитив;
• банк, который авизует (т.е. банка-экспортера), которому поручает известить экспортера об открытии в его пользу аккредитиву и передать ему текст аккредитиву, проверив его действительность;
• бенефиир-експортер , в пользу которого приоткрывается аккредитив;
• рамбурсний банк, если между банком экспортера и банком импортера отсутствуют корреспондентские связи;
• перевозчик и экспедитор.

Последовательность действий при оформлении аккредитива схематично можно подать так (рис. 10.1)

• заключение соглашения между экспортером и импортером;
• заявление импортером на открытие аккредитива;
• открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его бенефициару через авизируюший банк (банка-экспортера);
• авизирование (сообщение) бенефициару об открытии в его пользу аккредитива;
• проверка аккредитива экспортером (соответствие условиям сделки, выполнение);
• отправление товара экспортером импортеру;
• оформление и предоставление бенефициаром в свой банк комплекса документов для получения платежа за аккредитивом;
• проверка и пересылки банком, который авизует, документов банку-эмитенту;
• проверка банком-эмитентом полученных документов, которые получены и их проплата;
• выдача банком-эмитентом документов, которые проплаченые, приказодатеою аккредитива, т.е. эмитенту;
• зачисление банком, который авизует, средств бенефициару.

Срок и условия аккредитива должны быть согласованными к проводке оплаты (негоциации или акцептование). Соглашение с документальным аккредитивом предусматривает такие документы:

• вексель;
• коносамент или другой транспортный документ, который может быть товарораспределительным;
• коммерческий счет, счет-фактура, инвойс;
• свидетельство о происхождении товара;
• страховой полис или сертификат.

Преимущества и недостатки аккредитива для:
а) импортера:

• высокая комиссия;
• применяется банковский кредит;
• иммобилизация и распыления его капитала - открытие аккредитиву к получению и реализации товаров.

б) экспортера:

• существует обязательство банка проплатить;
• надежность расчетов и гарантия своевременной проплаты товаров, поскольку ее осуществляет банк;
• скорость получения платежа;

получение разрешения импортера на пересказывание валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

40.Планирование, управление и контроль внешнеэкономической деятельности на предприятии .

Управление ВЭД предприятия– это воздействие на процессы подготовки и реализации внешнеэкономических операций, ориентированное на получение прибыли, повышение рентабельности посредством участия в международном разделении труда.

Сущность управления проявляется в функциях, выражающих направление или стадии осуществления целенаправленного воздействия на связи и отношения людей в процессе управления:

1) планирование ВЭД, предполагающее разработку плана производства и реализации экспортной продукции, валютных потоков (доходов и расходов), НИОКРи т.п. (см. гл. 4);

2) организация ВЭД, заключающаяся в выборе оптимальной организационной структуры управления;

3) координация (регулирование) – корректирующее целенаправленное воздействие на специалистов, осуществляющих отдельные операции по реализации ВЭД;

4) стимулирование (активизация) – материальное и моральное поощрение работников, их мотивация

5) контроль – систематическое наблюдение (мониторинг) за деятельностью специалистов, сопоставление плановых и реальных результатов ВЭД.

Планирование эффективной внешнеэкономической деятельности предприятия основывается на тщательном учете многочисленных факторов внешней и внутренней среды.

Поскольку товар определяет судьбу внешнеэкономической деятельности, то и вся система мер, связанная с товаром, - создание, производство, реализация, реклама, сервис и т.п., - занимает центральное место в плановой работе

Таблица 6. Процесс планирования внешнеэкономической деятельности предприятия

Управление внешнеэкономической деятельностью на уровне предприятия осуществляется в соответствии с законодательством ВЭД и местными нормативными актами. В зависимости то объема экспортно-импортной продукции в общей структуре производства на предприятии создаются отделы или подразделения, которые занимаются вопросами организации и управления внешнеэкономической деятельности.

Функции специалистов по ВЭД могут быть следующими, в зависимости от производственной структуры фирмы:

научно-техническое сотрудничество и внешние связи; протокольные мероприятия по организации внешнеэкономических связей; исследование рынка, выявление потенциальных покупателей и поставщиков, изучение конкурентов; организация и планирование внешнеторговой сделки; рекламная компания, организация товародвижения и стимулирование сбыта; оценка эффективности экспортно-импортных операций.

Учет операций проводится через счета 30114 «Корсчет в банках-нерезидентах» (НОСТРО - А), открытый на имя коммерческого банка у банка - корреспондента и счет 30111 «Корсчета банков-нерезидентов» (ЛОРО - П), открытый в коммерческом банке на имя банка - корреспондента. При совершении операций между банком - респондентом и банком корреспондентом должна быть договоренность о порядке установления даты валютирования счета.

1. Получение банком из банка-эмитента покрытия по открытым в пользу его клиентов банка-бенефициара экспортным (депонированным) аккредитивам с покрытием выплат:
Дт 30114.840 Кт40902.840(П)

2. Возврат неиспользованного покрытия по депонированным аккредитивам в случае их аннулирования или уменьшения суммы аккредитива:
Дт-40902.840(П) Кт 30114.840(А)

3. Получение от банка-эмитента заявлений на экспортный аккредитив (гарантированный) с покрытием выплат:
Дт-91414.840(А) Кт-99999.840(П)

4. Оплачены документы в счет выставленного покрытого аккредитива в банке - бенефициаре (исполнителе) Дт 30111 Кт р.сч. поставщика

5.Уменьшение суммы гарантированного аккредитива в связи с его использованием (полным или частичным) или в случае их аннулирования или уменьшения суммы аккредитива:
ДТ-99999.840(П) КТ-91414.840(А)

Вопрос 6. Документы во внешторговым сделкам: коммерческий счет, транспортные документы и др.

В зависимости от того, какая форма международных расчетов установлена между экспортером и импортером (аккредитив, инкассо, перевод и др.), в контрактах применяют документы. Перечень документов, которые сопровождают внешнеторговую сделку обязательно отражаются в контракте. В зависимости от условий поставки, вида товара, необходимости его страхования, устанавливается и перечень документов.

Все документы можно разделить на несколько групп:

Транспортные документы;

Товарные документы;

Страховые документы;

Таможенные документы.

К транспортным документам относят:

Железнодорожная накладная;

Авианакладная;

Автодорожная накладная;

Коносамент.

Железнодорожная накладная – это, документальное оформление договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги.

Название станции назначения и пограничных станций;

Наименование груза;

Пометка об оплате фрахта.

Авианакладная – документ, который удостоверяет наличие договора перевозки между грузоотправителем, и перевозчиком на доставку грузов по воздушным линиям.

Наименованием аэропортов отправления и прибытия;

Объявленная ценность груза;

Сумма платежа за перевозку;

Дата составления накладной.

Автодорожная накладная – служит договором при использовании автомобильного транспорта в международных переводах.

Дата отгрузки;

Наименование груза;

Наименование получателя;

Стоимость перевозки.

Коносамент – это, документ выдаваемый грузоотправителю о принятии товара для перевозки морем.

Выполняют 3 функции:

Удостоверяет принятие груза к перевозке;

Служит товарораспорядительным документом;

Свидетельствует о заключение договора морской перевозки.

Различают:

-именной коносамент – лиц, на имя которого выписываю коносамент;

- ордерный коносамент – лицо, на имя которого инкассирован коносамент;

- коносамент на предъявителя – лицо, которое предъявит коносамент.

Речная накладная – подтверждает принятие груза к перевозке по реке, выдается перевозчиком отправителю груза, не является товарораспорядительным документом.

Товарные документы:

Сертификат качества товара;

Протокол испытаний;

Сертификат происхождения;

Упаковочный лист.

Упаковочный лист представляет собой перечень всех видов и сортов товара, находящихся в каждом товарном месте, описывает содержание каждой упаковки, ящика, связки, т.е каждого места груза.

Сертификат качества товара – это, свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие условий контракта, выдается компетентными органами, гос. органами.

Протокол испытаний – документ, который составляется после проведения продавцом совместно с представителем покупателя испытаний.

Сертификат происхождения – документ, выдаваемый компентентным органом в стране экспортера и удостоверяющее происхождение товара. Свидетельства о происхождении выдается торговыми палатами, таможнями.

Таможенные документы:

Ветеринарные свидетельства;

Санитарные свидетельства;

Карантинные свидетельства.

Ветеринарные свидетельства – обычно требуются при везение таких товаров, как живой скот, продукция, животноводство и прочие. Выдаются органами ветеринарного надзора экспорта и удостоверяют о здоровье животных.

Обязательно должен быть страховой полис.

Паспорт сделки. Порядок оформления, порядок учёта операций и контроль за проведением.

Паспорт сделки является основным документом для осуществления банками валютного контроля, так как КБ является агентом валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется экспортером. Паспорт сделки содержит все сведения о внешнем контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки, таможенные органы могут применять груз для оформления.

Контроль производится путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара, о дате его перемещения через таможенную границу и информацию уполномоченного банка о сумме сроках поступления экспортной выгрузки.

По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке. Экспортер приносит в банк 2 экземпляра паспорта сделки, оригинал контракта и копию контракта.

Банк проверяет контракт с точки зрения соответствия валютному законодательству, подписывает паспорт сделки и на обороте контракта делает запись: “Контракт принят на расчетное обслуживание Банком “…”; указывает дату.

Банк в течении 5 дней формирует электронную копию паспорта сделки и ведомость. В течение 10 календарных дней электронная копия паспорта сделки должна быть передана банком таможенным органам. Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращается экспортеру. Второй экземпляр паспорта сделки остается в Банке и служит для формирования досье о данной сделке. Хранится в течении 5 лет. При этом Банк подписывает паспорт сделки только в том случае, если экспортер предоставил все документы по контракту, и они соответствуют данным указанным в паспорте сделки.

Если контракт оформлен на иностранном языке, то обязательно требуется его перевод на русский.