Финансовый анализ в Excel с примером. Анализ финансово-экономического состояния предприятия (на примере ООО "Рассвет") Анализ финансового состояния предприятия пример расчета
Финансовая устойчивость: при помощи каких показателей она оценивается? В процессе ведения бизнеса важно регулярно оценивать финансовое состояние компании. Проведение такого анализа позволяет понять, сможет ли организация осуществлять деятельность и производить обслуживание взятых на себя обязательств . Процедура анализа является достаточно сложной и многогранной, для ее проведения требуется расчет большого количества .
Коэффициенты, используемые для анализа
Для проведения оценки компании с точки зрения уровня ее финансовой устойчивости большую роль играют различные показатели, в основе которых лежит сравнение размеров средств, принадлежащих организации, с заемными. Чаще всего для проведения подобного анализа применяются следующие коэффициенты:
Расчет показателей по новому балансу 2016
Показатели, которые позволяют оценить финансовую устойчивость, вычисляются на основании данных, представленных в бухгалтерском . Приведем формулы, в которых используются строки из этой формы.
Коэффициент автономии = СК / Общая сумма активов = стр.в бух.бал. 1300 / стр.в бух.бал. 1600,
сокращение СК представляет собой размер капитала, принадлежащего анализируемой организации.
Финансовый рычаг = ЗК / СК = (стр.в бух.бал. 1500 + стр.в бух.бал. 1400) / стр.в бал. 1300,
в формуле под аббревиатурой ЗК подразумевается средства, которые необходимо в будущем вернуть разного рода кредиторам. Это не только кредиты, но и долги перед поставщиками.
Обеспеченность собственными средствами = (Собственные средства – Внеоборотные активы) / Оборотные активы = (стр.в бух.бал. 1300 – стр.в бал. 1100) / стр.в бух.бал. 1200
Покрытие инвестиций = Собственный оборотный капитал / Собственные средства = (стр.в бух.бал. 1300 – стр.в бух.бал. 1100) / стр.в бал. 1300
Мобильность капитала = Величина оборотного капитала / СК = (стр.в бух.бал. 1300 + стр.в бух.бал. 1400 – стр.в бух.бал. 1100) / стр.в бух.бал. 1300
Мобильность оборотных ср-в = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Оборотный капитал = (стр.в бух.бал. 1240 + стр.в бух.бал. 1250) / стр.в бух.бал. 1200
Обеспеченность запасов = Собственный оборотный капитал / Запасы = (стр.в бух.бал. 1300 + стр.в бух.бал. 1400 – стр.в бух.бал. 1100) / стр.в бух.бал. 1210
Коэффициент краткосрочной задолженности = Краткосрочная задолженность / Общая задолженность = стр.в бух.бал. 1500 / (стр.в бал. 1400 + стр.в бух.бал. 1500)
Примеры расчетов показателей
Предположим, что бухгалтерский баланс ООО «Вымпел» за 2015 год выглядит следующим образом (изображения кликабельны):
Используя представленные данные, а также указанные выше формулы, рассчитаем показатели финансовой устойчивости, которые позволяют провести анализ:
- Коэффициент автономии = 389 / 2954 = 0,13
- Финансовый рычаг = (2553 + 12) / 389 = 6,59
- Обеспеченность собственными средствами = (389 – 1045) / 1909 = -0,34
- Покрытие инвестиций = (389 – 1045) / 389 = -1,69
- Мобильность капитала = (389 + 12 – 1045) / 389 = -1,66
- Мобильность оборотных ср-в = (0+1123) / 1909 = 0,59
- Обеспеченность запасов = (389 + 12 – 1045) / 293 = -2,20
- Коэффициент краткосрочной задолженности = 2553 / (12+2553) = 0,995
Важно понимать, что обычно представленные показатели рассматриваются не за один год. При расчете их в динамике (то есть ежегодно), можно судить об эффективности проводимой политики, разрабатывать новые меры для финансового оздоровления, актуальные в данный момент.
Анализ финансового состояния на примере ОАО «Автоваз»
С использованием данных, содержащихся в форме бухгалтерского баланса, по состоянию на 2012 и 2013 годы были рассчитаны коэффициенты финансовой устойчивости. Результат вычислений представлен в таблице.
Коэффициент | Значение 31.12.2012 | Значение 31.12.2013 | Изменение коэффициента | Нормативная величина |
---|---|---|---|---|
Коэффициент автономии | 0.23 | 0.17 | -0.06 | Более 0.4 |
Финансовый рычаг | 3.4 | 4.77 | +1.37 | Не больше 1.5 |
Обеспеченность собственными средствами | -1.29 | -1.73 | -0.44 | Не меньше 0.1 |
Покрытие инвестиций | 0.76 | 0.7 | -0.06 | Не меньше 0.7 |
Мобильность капитала | -1.92 | -3.02 | -1.1 | Больше 0.15 |
Мобильность оборотных ср-в | 0.17 | 0.07 | -0.1 | - |
Обеспеченность запасов | -3.14 | -3.16 | -0.02 | Больше 0.5 |
Коэффициент краткосрочной задолженности | 0.32 | 0.37 | +0.05 | - |
На основе проведенного анализа полученных в ходе расчетов результатов, можно отметить следующее:
- Коэффициент автономии имеет неудовлетворительные размеры, то есть компания слишком сильно зависит от своих кредиторов.
- Слишком большое значение финансового рычага подтверждает высокую степень зависимости предприятия.
- Отрицательное значение показателя обеспеченности собственными средствами позволяет судить о слишком низкой величине собственного капитала.
- Ухудшение значения показателя покрытия инвестиций показывает снижение устойчивости источников финансирования.
- Показатель мобильности капитала ниже нуля. Это означает, что слишком высок риск неплатежеспособности. При этом значение показателя ухудшается.
- Слишком низкая величина показателя обеспеченности запасов позволяет судить о неудовлетворительной финансовой устойчивости, которая со временем снижается.
Подборка отчетов анализа финансового состояния
Наименование компании | Дата отчета | Особенности анализа | Ссылка для скачивания |
---|---|---|---|
ОАО «МТС» | 06.06.2014 | Анализ финансового состояния выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 г. (3 года). | Можно скачать на этой странице. |
ОАО «Арсенал» | 01.01.2015 | Проведена балльная оценка финансовой устойчивости. | |
ОАО «Мегафон» | 01.01.2012 | Анализ по состоянию на 31.12.2011 | Финансовый анализ в формате.pdf |
ОАО «Пром-Вест» | 01.05.2014 | Анализ за 3 года. |
Таким образом, показатели финансовой устойчивости компании рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса. Анализ таких коэффициентов позволяет не только выявить проблемы в деятельности организации, но и разработать советы по оздоровлению предприятия.
Видеолекция
Часть курса, посвященного диагностике бизнеса и поиску резервов повышения отдачи от него, приведена ниже, в видеолекции об анализе состояния оборотных средств предприятия.
Microsoft Excel дает пользователю целый инструментарий для анализа финансовой деятельности предприятия, проведения статистических расчетов и прогнозирования.
Встроенные функции, формулы, надстройки программы позволяют автоматизировать львиную долю работы. Благодаря автоматизации пользователю нужно только подставлять новые данные, а на их основе автоматически будут формироваться готовые отчеты, которые многие составляют часами.
Пример финансового анализа предприятия в Excel
Задача – изучение результатов финансовой деятельности и состояния предприятия. Цели:
- оценить рыночную стоимость фирмы;
- выявить пути эффективного развития;
- проанализировать платежеспособность, кредитоспособность.
Основываясь на результатах финансовой деятельности, руководитель вырабатывают стратегию дальнейшего развития предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия подразумевает
- анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ платежеспособности, финансовой стабильности предприятия;
- анализ деловой активности, состояния активов.
Рассмотрим приемы анализа балансового отчета в Excel.
Сначала составляем баланс (для примера – схематично, не используя все данные из формы 1).
Проанализируем структуру активов и пассивов, динамику изменений величины статей – построим сравнительный аналитический баланс.
С помощью простейших формул мы отобразили динамику по статьям баланса. Таким же образом можно сравнивать балансы разных предприятий.
Какие результаты дает аналитический баланс:
- Валюта баланса в конце отчетного периода стала больше в сравнении с начальным периодом.
- Внеоборотные активы приращиваются с более высокими темпами, чем оборотные.
- Собственный капитал предприятия больше, чем заемный. Причем темпы роста собственного превышают динамику заемного.
- Кредиторская и дебиторская задолженность приращиваются примерно в одинаковом темпе.
Статистический анализ данных в Excel
Для реализации статистических методов в программе Excel предусмотрен огромный набор средств. Часть из них – встроенные функции. Специализированные способы обработки данных доступны в надстройке «Пакет анализа».
Рассмотрим популярные статистические функции.
В примере большая часть данных выше среднего, т.к. асимметрия больше «0».
ЭКСЦЕСС сравнивает максимум экспериментального с максимумом нормального распределения.
В примере максимум распределения экспериментальных данных выше нормального распределения.
Контрольная работа
По финансовому менеджменту
Тема:
«Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Арпак»
Введение
1. Характеристика ООО «Арпак»
3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Арпак»
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Экономическая реформа в России привела к возникновению новых отношений в сфере хозяйственной деятельности предприятий. Одна из главных задач реформы - переход к управлению ресурсами предприятия на основе анализа его финансово-экономической деятельности.
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации.
Основная цель данной работы - обосновать принципы и методы анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия.
Соответственно поставленной цели в работе решаются следующие задачи: исследование экономической сути понятия как «финансовое состояние предприятия»; определение роли финансового состояния в эффективности хозяйственной деятельности предприятия; комплексная оценка финансового состояния действующего предприятия;
Предметом исследования выступают модели диагностикой финансово-хозяйственного состояния отечественного предприятия.
Объектом исследования является анализ финансового состояния ООО «Арпак».
1. Характеристика ООО «Арпак»
Общество с ограниченной ответственностью «Арпак» зарегистрировано администрацией г. Санкт-Петербурга 30.03.2000г., регистрационный номер 930, лицензия № 0033763 от 07.08.2000г. ООО «Арпак» является юридическим лицом и действует на основании Устава предприятия и законодательства Российской федерации. Права и обязанности юридического лица ООО «Арпак» приобрело с даты его регистрации. Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный счет в рублях в учреждении банка.
Местонахождение: Санкт-Петербург, ул. Садовая, 15.
Учредителями ООО «Арпак» являются: Симонов А.П., Строганов В.Г., Иванов В.А.
ООО «Арпак» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.
Основной целью ООО «Арпак» является получение прибыли от основных видов деятельности.
Баланс, отчет о прибылях и убытках ООО «Арпак» осуществляются в рублях. Первый финансовый год ООО «Арпак» начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным. Баланс, отчет о прибылях и убытках, а также иные финансовые документы для отчетности составляются в соответствии с действующим законодательством.
По месту нахождения ООО «Арпак» ведется полная документация, в том числе:
· учредительные документы ООО «Арпак», а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри общества, с последующими изменениями и дополнениями;
· все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий ООО «Арпак», а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;
· реестр акционеров;
· протоколы заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии;
· перечень лиц, имеющих доверенность на представление ООО «Арпак».
Основной вид деятельности предприятия: выпуск и реализация мебели.
2. Предварительный анализ финансового состояния ООО «Арпак»
Целью анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.
Таблица 1 Анализ и оценка структуры баланса предприятия
Наименование показателя | Способ расчета | Значения | ||
На начало года | На конец года | Рекомендуемое | ||
Коэффициент текущей ликвидности (Кт) | Оборотные средства/ Краткосрочная обязательства | 56954/32235=1,77 | 67344/49005=1,37 | 1,0--2,0 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб) | Собственные оборотные средства/ Оборотные средства | 21977/56954=0,39 | 16242/67344=0,24 | не менее 10% (0,1) |
Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) | (К1ф+ 6: Т(К1ф-К1н)) / 2Где 6 - 6 месяцев Т -отчетный период в месяцах | (1,37+6:12*(1,37-1,77))/2 = 0,585 | К3В>1 |
Значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,37. Это показывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 37% превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности . И хотя показание коэффициента обеспеченности собственными средствами (24%) удовлетворяет требованиям, но у предприятия все-таки нет реальной возможности в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность, о чем говорит коэффициент восстановления платежеспособности.
Составление аналитического баланса
Чтобы проанализировать состав имущества предприятия, необходим аналитический баланс и в частности на основе анализа статей пассива.
Таблица 2 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолют. отклонение руб. | Темпы роста % | ||
руб | % | руб | % | |||
Иммобилиз. активы (внеоборотн.) | 1425 | 2,44 | 12426 | 15,58 | +11001 | +13,14 |
Запасы | 10917 | 18,70 | 17727 | 22,22 | +6810 | +3,52 |
Дебетор. задолженность | 3407 | 5,84 | 2965 | 3,72 | -442 | -2,12 |
Денежные средства | 42630 | 73,02 | 46652 | 58,48 | +4022 | -14,54 |
Краткоср. фин.вложения | - | - | - | - | - | - |
Имущество, всего | 58379 | 100 | 79770 | 100 | +21391 | - |
Таблица3 Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Как следует из баланса, активы предприятия увеличились на 21391 т. руб. Это увеличение произошло за счет изменения объема внеоборотных активов на 11001 т.руб, увеличения запасов товарно-материальных ценностей на 6810 т.руб. и за счет увеличения денежных средств на 4022 т. руб .
Оборотные средства возросли на 10390 т.руб, т. е. за отчетный период большая часть средств была вложена в текущие активы.
В составе текущих активов при общем снижении их доли на 13,14% к валюте баланса, обращает на себя небольшой удельный вес легко реализуемых средств (и их снижение на 14,54%) - 42630 т.руб на начало отчетного периода и 46652 т.руб на конец. По всей видимости это свидетельствует о некоторых финансовых затруднениях на предприятии.
Не менее важным для финансового положения предприятия представляется уменьшение дебиторской задолженности в начале года 5,84% и в конце 3,72% и в составе оборотных средств снижение на 0,02% (2965:67344) - (3407:56954) .
Пассивная часть баланса характеризуется незначительным преобладанием удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме средств уменьшилась с 42,78% до 36,26%
Доля краткосрочных обязательств предприятия по сравнению с началом отчетного года и концом отчетного увеличилась на 6,13%.
3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Арпак»
Общий капитал представляет собой совокупность всех видов активов предприятия и соответствует итоговой строке баланса. При расчете показателей данной группы использовались данные пассива баланса .
Таблица 4 Анализ структуры капитала
Показатели финансового состояния предприятия. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. ВВЕДЕНИЕ Рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа финансовой деятельности предприятия. Но прежде чем вкладывать деньги в развитие предприятия необходимо произвести анализ финансового состояния предприятия оценить его инвестиционную привлекательность.
Поделитесь работой в социальных сетях
Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск
Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм> |
|||
17989. | Анализ финансового состояния организации на примере ОАО Мосхимфармпрепараты им. Н.А. Семашко | 413.69 KB | |
Характеристика предприятия. Вопросы эффективного развития хозяйствующих субъектов признаки отличающие успешно функционирующие предприятия от тех что стоят на месте или терпят неудачи факторы влияющие на уровень и динамику финансовых результатов и выявление резервов улучшения показателей деятельности приобретают особое значение в современном мире подвергающемся атакам экономических кризисов. | |||
20341. | Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента (на примере оао «УРАЛСИБ») | 133.25 KB | |
Сущность цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка. Основные методики оценки финансового состояния коммерческого банка. Иными словами результаты полученные в ходе оценки своего финансового состояния являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Для достижения поставленной цели разработана последовательность взаимосвязанных задач: а отразить содержание функции и процедуры банковского менеджмента и определить место анализа финансового... | |||
9833. | Анализ финансового состояния фирмы (организации) | 210.95 KB | |
Значительное внимание необходимо уделить анализу динамики активов. Если же за какой-то период стоимость активов понижается (повышается), то можно сделать вывод, что потенциал предприятия снижается (повышается). При прочих равных условиях всегда целесообразнее иметь дело с предприятиями, | |||
5065. | Анализ финансового состояния коммерческой организации | 85.47 KB | |
Профессиональное управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим возрастает роль финансового анализа | |||
18955. | Анализ финансового состояния, бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации | 303.64 KB | |
Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает показатель фонда заработной платы (ФЗП), который занимает немалую долю в расходах предприятия. В зависимости от отраслевой принадлежности, индивидуальных особенностей деятельности предприятия и политики руководства в области выплат сотрудникам доля расходов на ФЗП может колебаться от нескольких процентов до половины общей суммы затрат предприятия. Это немалая величина, поэтому анализ этой статьи расходов предприятия так важен. | |||
19717. | Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере АО «БТА») | 110.17 KB | |
Методические основы методики оценки финансовой деятельности предприятия. Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики.3 Методика проведения оценки финансовой деятельности предприятия. Прогнозирование возможного банкротства предприятия. | |||
19718. | Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ТОО «Дормаш») | 110.69 KB | |
Байтурсынова Гаммершмидт Людмила Александровна Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ТОО Дормаш ДИПЛОМНАЯ РАБОТА специальность 050509 Финансы Костанай 2010 Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский государственный университет имени А. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ТОО Дормаш по специальности 050509 Финансы Выполнила... | |||
19796. | Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ТОО «Grass») | 129.42 KB | |
Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают финансовые отношения, возникающие в процессе осуществления предпринимательской деятельности экономического субъекта. Предметом исследования является политика предприятия, направленная на выбор наиболее выгодных форм осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью повышения экономической эффективности. | |||
5510. | Анализ финансового состояния предприятия на примере Улан-Удэнской ТЭЦ-1 «Генерация Бурятии» ОАО «ТГК-14» | 57.36 KB | |
Анализ финансового состояния предприятия на примере УланУдэнской ТЭЦ-1 Генерация Бурятии ОАО ТГК. Краткая характеристика предприятия. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Анализ показателей деловой активности и рентабельности предприятия. | |||
11820. | Анализ финансового состояния и оценка инвестиционной привлекательности предприятия на примере ОАО «НПП «Альфа-М» | 332.73 KB | |
Теоретические основы анализа финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. Особенности инвестиционной привлекательности предприятия. Общая характеристика предприятия. |